Тема 3. Анализ финансово-хозяйственной деятельности торгового предприятия средствами Microsoft Excel

Финансовое положение предприятия характеризуется системой показателей.

Для оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия необходимо изучить выполнение финансового плана, прибыль, рентабельность, использование прибыли, обеспеченность и эффективное использование основных производственных средств и оборотных активов, их состав, структуру, динамику, источники формирования, ликвидность баланса, финансовую устойчивость предприятия, разработать стратегический прогноз потребности в финансовых ресурсах и дать оценку долгосрочной платежеспособности.

При проведении анализа необходимо определить период, за который он будет проводиться, подобрать и систематизировать аналитическую информацию, проверить взаимосвязь изучаемых показателей и оценить их сопоставимость.

Основным источником информации для анализа финансового положения является бухгалтерский баланс предприятия и формы бухгалтерской отчетности. Применяемый в настоящее время баланс предприятия приближен по своему содержанию к условиям рыночной экономики и международным стандартам, т. к. активы предприятия отражены в нем как стоимость имущества и долговых прав, которыми располагает предприятие на отчетную дату, а пассивы — как источники финансовых ресурсов и обязательства предприятия по займам и кредиторской задолженности. Таблица с данным баланса используется различными пользователями: руководителями предприятия, экономическими службами, инвесторами, кредиторами, налоговой службой, банками и др.

При анализе платежеспособности, финансового состояния предприятия определяют и изучают специальные коэффициенты, расчет которых основан на существовании определенных соотношений между отдельными статьями бухгалтерского баланса, других форм отчетности. Преимущество коэффициентов заключается в том, что они элиминируют (исключают) влияние инфляции на изучаемые показатели. Значения коэффициентов сравниваются со среднеотраслевыми нормативами, или с коэффициентами, исчисленными по данным хозяйственной деятельности предприятия за предыдущие годы. Эти коэффициенты называются финансово-оперативными показателями.

Все коэффициенты предлагается рассматривать по следующим укрупненным группам:

 показатели ликвидности;

 показатели платежеспособности;

 показатели деловой активности;

 показатели рентабельности.

Именно эти группы показателей принимаются во внимание экономическими службами предприятий при проведении анализа финансово-экономической деятельности.

Рассмотрим сущность и критерии этих показателей.